Superodpočet na výskum a vývoj
Superodpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj
Vďaka superodpočtu výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj (VaV) môžu slovenské firmy dodatočne odpočítať až 100 % nákladov na výskum a vývoj od základu dane. Táto sadzba superodpočtu je platná od 1.1.2022.
Čo je superodpočet na výskum a vývoj?
Túto podporu výskumu a vývoja zákon definuje ako odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj, podľa § 30c Zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. V praxi to znamená, že slovenské podniky, ktoré realizujú vlastný výskum a vývoj, zaplatia menej na daniach z príjmu.
Ako spočítať superodpočet na výskum a vývoj v roku 2024?
Superodpočet výdavkov na výskum a vývoj je súčet:
- 100 % všetkých spôsobilých výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj,
- + 100 % z priemerného medziročného nárastu všetkých spôsobilých výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj.
Do superodpočtu nie je možné započítať všetky výdavky na výskum a vývoj. Existujú určité obmedzenia a je treba zostať opatrný pri jeho stanovení. Odporúčame sa riadiť zákonmi SR, pokynmi Finančnej správy SR a odporúčaniami Ministerstva financií SR.
Príklad výpočtu daňovej úľavy po uplatnení superodpočtu
Spôsobilé náklady VaV = superodpočet 100 %
(znižuje základ dane)
100 000 €
Úspora na dani z príjmov
21 000 €
21 % z nákladov na VaV
Odpočet 100 % z priemerného medziročného nárastu nákladov na VaV.
Konkrétny výpočet úspory zo superodpočtu si môžete vyskúšať na našej online kalkulačke.
Ktoré subjekty môžu využiť daňové zvýhodnenie na výskum a vývoj?
Superodpočet na výskum a vývoj môžu využiť fyzické i právnické osoby bez ohľadu na to, či sú účtovnou jednotkou, alebo vedú daňovú evidenciu.
Poberatelia daňových úľav podľa § 30a, ZDP (investičná pomoc)
Poberatelia daňových úľav podľa § 30b, ZDP (stimuly VaV)
Podniky s osvedčením o spôsobilosti pre vykonávanie VaV
Podniky poberajúce podporu z verejných financií (granty, dotácie…)
Daňová strata
V prípade daňovej straty, teda nedostatočného daňového základu na uplatnenie superodpočtu, je možné tento superodpočet preniesť do budúceho zdaňovacieho obdobia:
- takto uplatnený odpočet do roku 2019 je možné preniesť do nasledujúcich 4 rokov,
- takto uplatnený odpočet od roku 2020 je možné preniesť do nasledujúcich 5 rokov.
Kontaktujte nás a zistite, či máte nárok na superodpočet nákladov na výskum a vývoj
Ing. Mgr. Martin Gondár
managing partner
+421 904 352 451
poradca@superodpocet.sk
Mohlo by vás zaujímať: