Super odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj
Vďaka super odpočtu výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj (VaV) môžu slovenské firmy dodatočne odpočítať náklady na výskum a vývoj od základu dane.
V roku 2019 takto odpočítajú 150 % nákladov na výskum a vývoj.
V roku 2020 dokonca až 200 % nákladov na výskum a vývoj.
Podpora od roku 2015
Žiadne schvaľovanie vopred
Aplikácia pri podaní daňového priznania
Kontroluje Finančné riaditeľstvo SR
Čo je super odpočet na výskum a vývoj?
Túto podporu výskumu a vývoja zákon definuje ako odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj, podľa § 30c zákona o dani z príjmov. V praxi to znamená, že slovenské podniky, ktoré realizujú vlastný výskum a vývoj, platia nižšiu daň z príjmu.
Ako spočítať super odpočet na výskum a vývoj v roku 2019?
Super odpočet výdavkov na výskum a vývoj je súčet:
- 150 % všetkých uznateľných výdavkov na výskum a vývoj,
- + 100 % z priemerného medziročného nárastu všetkých daňovo uznateľných výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj.
Každá položka super odpočtu na výskum a vývoj má svoje obmedzenia a je treba zostať opatrný pri jej výpočte. Odporúčame sa riadiť zákonmi SR, pokynmi Finančnej správy SR a odporúčaniami Ministerstva financií SR.
Príklad výpočtu daňovej podpory VaV v roku 2019
Ktoré subjekty môžu daňové zvýhodnenie na výskum a vývoj využiť?
Dodatočný odpočet na výskum a vývoj môžu využiť fyzické i právnické osoby bez ohľadu na to, či sú účtovnou jednotkou, alebo vedú daňovú evidenciu.
Poberatelia daňových úľav podľa § 30a, ZDP (investičná pomoc)
Poberatelia daňových úľav podľa § 30b, ZDP (stimuly VaV)
Podniky s osvedčením o spôsobilosti pre výkonávanie VaV
Podniky poberajúce podporu z verejných financí (granty, dotácie..)
Daňová strata
V prípade daňovej straty sa super odpočet prenáša do budúceho zdaňovacieho obdobia:
- takto uplatnený odpočet v roku 2019 je možné preniesť do nasledujúcich 4 rokov,
- takto uplatnený odpočet v roku 2020 je možné preniesť do nasledujúcich 5 rokov.
Kam ďalej?
Čo je projekt výskumu a vývoja? »
